阜南縣財政局工作要求，認真開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設檢查工作，全縣143戶行政事業(yè)單位單位進行了自查；重點檢查10戶。

    一、檢查基本情況

143戶單位中，單獨設置內(nèi)部控制職能部門的單位7戶，單獨設置會計機構的單位123戶，未單獨設置會計機構、在有關機構配備專職會計人員的單位20戶，開展會計信息化單位143戶。已執(zhí)行《行政單位會計制度》的單位83戶，已執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的單位60戶。

根據(jù)文件要求，阜南縣財政局在3月23日至4月9日對10個單位進行了重點檢查，分別是教育局、衛(wèi)生局、民政局、公安局、農(nóng)牧局、檢察院、糧食局、人事局、林業(yè)局、水利局。在檢查過程中，聽取被檢查單位的情況介紹，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向被檢查單位提出并予以指導。

 二、檢查內(nèi)容

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設情況。

    1、行政事業(yè)單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責情況。

    2、單位建立和實施內(nèi)部控制各步驟(梳理業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、分析經(jīng)濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全內(nèi)部管理制度、督促執(zhí)行）工作開展情況。

    3、單位層面內(nèi)部控制情況（內(nèi)部控制的組織架構、內(nèi)部控制工作機制、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員能力、編報財務信息的要求）。 

    4、預算業(yè)務控制制度。

  5、收支業(yè)務控制制度。

  6、合同控制制度。 

    7、政府采購業(yè)務控制制度。 

    8、資產(chǎn)控制制度。

    9、建設項目控制制度。

上述項目的檢查需將《阜南縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設自查表》要求填列的項目與單位內(nèi)部控制手冊對照進行。 

（二）會計準則、制度執(zhí)行情況。各單位是否按照規(guī)定的時間執(zhí)行國家發(fā)布的相關會計準則、制度，相關會計準則、制度是否執(zhí)行到位，未按時執(zhí)行的原因。

（三）會計基礎工作情況。包括會計機構設置和會計人員配備情況；會計憑證、會計賬簿設置和登記情況；財務會計報告編制情況；會計檔案立卷、歸檔、保管、銷毀情況等。

三、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

1、領導“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障。

2、內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。

3、內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性。

4、員工臨時休假或出差時，缺乏明確的工作交接制度。

5、關鍵崗位無強制輪換或帶薪休假制度。

6、過分強調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越內(nèi)部控制的理由。

7、說一套，做一套，制度如同虛設。

四、采取的措施

1、要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)、通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。

2、要求單位不相容職務分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

3、要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。

4、要求單位依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

   5、要求單位加強預算控制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。